弥补亏损表怎么填

100次浏览     发布时间:2025-01-04 17:31:51    

填写弥补亏损表(通常是指企业所得税汇算清缴中的弥补亏损明细表,如A106000表)的步骤如下:

填写纳税人基本信息

在表格的第一行填写纳税人的基本信息,包括纳税人名称、纳税人识别号、所属期等。

填写本年度应纳税所得额

在表格的第二行填写本年度的应纳税所得额,这个数值可以从企业所得税汇算清缴申报表中获取。

填写上年度累计未弥补亏损额

在表格的第三行填写上年度的累计未弥补亏损额,这个数值可以从企业所得税汇算清缴申报表中获取。

填写本年度实际利润

在表格的第四行填写本年度的实际利润,这个数值可以从企业的财务报表中获取。

计算本年度的可弥补亏损额

在表格的第五行填写本年度的可弥补亏损额,这个数值可以通过以下公式计算得出:

$$

\text{可弥补亏损额} = \text{上年度累计未弥补亏损额} + \text{本年度实际利润} - \text{本年度应纳税所得额}

$$

填写本年度的已弥补亏损额

在表格的第六行填写本年度的已弥补亏损额,这个数值可以从企业所得税汇算清缴申报表中获取。

计算本年度的累计未弥补亏损额

在表格的第七行填写本年度的累计未弥补亏损额,这个数值可以通过以下公式计算得出:

$$

\text{累计未弥补亏损额} = \text{上年度累计未弥补亏损额} + \text{本年度实际利润} - \text{本年度应纳税所得额} - \text{本年度已弥补亏损额}

$$

计算本年度应纳所得税额

在表格的最后一行填写本年度应纳所得税额,这个数值可以通过以下公式计算得出:

$$

\text{应纳所得税额} = \text{本年度应纳税所得额} \times \text{税率} - \text{速算扣除数}

$$

注意事项:

弥补亏损应遵循“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则。

如果企业有政策性搬迁事项,停止生产经营活动的年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除,则按可弥补亏损年度进行填报。

填报时,确保所有数据的真实性和准确性,并按照会计科目标准划分和明细登记。

通过以上步骤,可以完成弥补亏损表的填写,为企业所得税汇算清缴提供准确的数据支持。

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